在中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門的指導(dǎo)下,上交所制定發(fā)布了《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第3號(hào)——科創(chuàng)屬性持續(xù)披露及相關(guān)事項(xiàng)》,旨在明確科創(chuàng)板公司上市后科創(chuàng)屬性信息披露事項(xiàng)和要求,督促公司堅(jiān)守科創(chuàng)定位,推動(dòng)公司高質(zhì)量發(fā)展。
《3號(hào)指引》在內(nèi)容上有三大特點(diǎn):一是全面規(guī)定了科創(chuàng)板上市公司科創(chuàng)屬性相關(guān)持續(xù)信息披露事項(xiàng)和要求。具體包括:督促公司將募集資金投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域,對(duì)募集資金使用和募投項(xiàng)目進(jìn)展及變化及時(shí)予以披露;督促公司保持研發(fā)投入,保障研發(fā)項(xiàng)目有序推進(jìn),保持核心技術(shù)先進(jìn)性,對(duì)研發(fā)投入金額、研發(fā)投入占營(yíng)收比例等發(fā)生大幅變化的,要求充分說(shuō)明原因及影響;督促公司維持科研團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定,提升研發(fā)能力與水平,要求定期披露研發(fā)團(tuán)隊(duì)變化情況,并根據(jù)實(shí)際情況持續(xù)進(jìn)行核心技術(shù)人員的評(píng)估認(rèn)定。
二是尊重科創(chuàng)板上市公司發(fā)展規(guī)律,充分考慮企業(yè)的不同發(fā)展階段、研發(fā)周期及行業(yè)特點(diǎn),結(jié)合持續(xù)監(jiān)管基本邏輯,對(duì)科創(chuàng)屬性指標(biāo)不作強(qiáng)制要求,但對(duì)包括相關(guān)指標(biāo)在內(nèi)的科創(chuàng)屬性相關(guān)事項(xiàng)重大變化予以重點(diǎn)關(guān)注。一方面,因主營(yíng)業(yè)務(wù)做優(yōu)做強(qiáng)、研發(fā)周期變化等引起相關(guān)指標(biāo)正常變化,引導(dǎo)公司充分說(shuō)明,告知市場(chǎng)真實(shí)情況。另一方面,對(duì)研發(fā)進(jìn)展、產(chǎn)品商業(yè)化確實(shí)存在重大風(fēng)險(xiǎn)或重大不確定性的,督促公司及時(shí)披露,充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。
三是貫徹建設(shè)簡(jiǎn)明、友好規(guī)則體系要求,不增加市場(chǎng)主體信息披露成本,并明確了豁免披露、自愿披露安排。近年來(lái),在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指導(dǎo)下,上交所上市公司監(jiān)管著力構(gòu)建以上市規(guī)則為中心,規(guī)則適用指引、業(yè)務(wù)指南為補(bǔ)充的持續(xù)監(jiān)管規(guī)則體系。《3號(hào)指引》落實(shí)規(guī)則體系建設(shè)安排,在基本不增加公司披露成本的基礎(chǔ)上,整合細(xì)化科創(chuàng)屬性相關(guān)事項(xiàng)披露要求,方便市場(chǎng)主體理解與適用。同時(shí),《3號(hào)指引》還銜接《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》暫緩、豁免披露制度,允許公司暫緩、豁免披露涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的信息,滿足公司實(shí)際需求;鼓勵(lì)公司依法依規(guī)自愿披露研發(fā)進(jìn)展等科創(chuàng)屬性相關(guān)事項(xiàng),提高信息披露及時(shí)性。
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